《国家税收》复习资料

《国家税收》复习资料

一、单项选择题

1.税收收入的价值来源应当是（ B ）。

A.社会产品价值中的C.部分                 B.社会产品价值中的M部分

C.社会产品价值中的V部分                  D.社会产品价值中的V+M部分

2.仅对本国境内的所得征税是（ A ）。

A.地域管辖权        B.公民管辖权          C.居民和地域管辖权     D.居民管辖权

3.计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（ A ）。

A.增值税            B.消费税             C.营业税             D.教育附加费

4.建筑业的营业税率为（ A ）。

A.3%               B.5%                 C.8%                 D.20%

5.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象是（B ）。

A.前转             B.消转               C.辗转转嫁            D.后转

6.行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（ C ）。

A.法律标准          B.户籍标准            C.财产所在地标准      D.驻地标准

7.下列各项中，不属于特权使用费收入的是（ C ）。

A.著作权转让收入     B.非专利技术转让收入   C.股权转让收入        D.商标权转入收入

8.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ B ）。

A.比例税率          B.累进税率            C.定额税率            D.边际税率

9.金银首饰的消费品税率是（ A ）。

A.5％              B.10％               C.15％               D.17％

10.规定起征点的税式支出形式是（ C ）。

A.税收扣除          B.税收抵免            C.减免税额            D.税收饶让

11.地方铁路运营业务的纳税义务人是（ A ）。

A.地方铁路管理机构   B.铁道部             C.列车长             D.铁路公司

12.企业在经营性租赁活动中发生下列（ A ）费用，可以在税前直接扣除。

A.租赁费            B.赔偿金             C.回扣费             D.罚款

13.在下列项目中，不征收资源税的项目是（ A ）。

A.煤矿生产的天然气   B.煤矿生产销售的原煤   C.油田出售的原油      D.油田出售的天然气

14.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（D ）。

A.公平与节约原则     B.公平与便利原则      C.效率与节约原则      D.公平与效率原则

15.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。

A.3年              B.10年              C.无限期             D.15年

16.国家对国有企业征税凭借的是（ C ）。

A.生产资料所有权     B.生产经营权          C.国家政治权力        D.行政管辖权

17.现行营业税共有（ D ）税目。

A.14               B.6                 C.12                 D.9

18.不属于我国征税主体的是（ D ）。

A.税务机关          B.海关               C.财政机关            D.司法机关

19.金银首饰的消费税在（ D ）环节征税。

A.生产             B.进口               C.批发               D.零售

20.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ D ）。

A.1000元           B.25000元            C.18000元            D.26000元

21.小规模纳税人适用的征收率是（ D ）。

A.17％             B.13％               C.6％                D.3％

二、多选题

1.根据税法规定，企业向（ABC ）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。

A.中国红十字会                          B.福利性、非盈利性老年机构

C.农村义务教育                            D.青少年活动场所

2.税收的基本特征是（ ABD ）。

A.无偿性            B.强制性             C.灵活性             D.固定性

3.税负转嫁的方式有（ ABCD ）。

A.前转             B.后转               C.混转               D.消转

4.目前，我国政府对（ ABCDE）征税具有强制性。

A.个体工商户        B.外资企业            C.私营企业

D.股份制企业        E.国有企业

5.税率的基本形式（ ABD ）。

A.比例税率          B.累进税率            C.边际税率            D.定额税率

6.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ABC）的单位或个人。

A.销售货物                              B.进口货物

C.提供加工、修理修配业务                  D.出口货物

三、简答题

1.简述我国的税收原则？

答：① 财政原则；② 公平原则：A.经济意义的公平 B.社会意义的公平。③ 效率原则：A.经济效率原则a.宏观方面；b.微观方面。B.最少征税费用原则。

2.简述市场经济条件下税收的职能。

答：1）配置资源。 引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能。2）分配收入。调整务分配主体的物质利益关系的功能。3）稳定经济度有适度增长的功能。4）维护国家机器存在和发展的功能。

3.简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？

答：①配置资源职能；②分配收入职能；③稳定经济职能；④维护国家职能。

4.简述税收（本质）特征的两个层次？

答：① 自然属性来看，有无偿性 固定性 强制性；② 社会属性来看：取之于民，用之于民。

5.简述现代税收制度遵循的原则。

答：1）公平原则 。公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。 A.受益原则，其涵义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受益程度大小来分担税收。B.能力原则，其涵义是纳税人应该根据自身的所能承受的负担能力来分担税收率。2）效率原则。A.行政效率：征税效率 税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比。纳税效率：纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用。B.经济效率是追求税收超额负担的最小化。

6.税负转嫁的主要的影响因素有哪些？

答：①商品供给弹性的大小；②市场竞争程度；③课税范围的大小；④ 课税对象的性质；⑤ 行政管理范围的大小。

7.我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？

答：① 国家对某一经济成分实行的税收政策；② 不同经济成分的经济发展水平；③ 国家的经济管理体制。

8.简述影响税负的主要因素有哪些？

答：① 经济发展水平的高低；② 国家职能范围的大小；③ 国民经济政策；④ 企业与国民的意愿。

四、计算题

1.某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

计算5月应纳增值税税额。

答：销售收入=(12+0.5)*200=2500万

销项税额=[2500/(1+17%)]*17%=363.25万

应纳增值税额=销项税额-进项税额=363.25-51=312.25万

2.某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）。计算其应缴税费。

答：该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250÷10000＝4.5（万元）

销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。

餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%＝30（万元）